Учебники Монографии и др 2 / Теневая и Криминальная эк-ка / Книга Криминализация экономики / Криминализация и оргпреступность - 2008. Черновой вариант книги 2011

Сфере добычи, переработки и оборота водных биологических ресурсов свойствен ряд способов совершения преступлений экономической направленности.

1. Контрабанда водных биоресурсов из ИЭЗ Российской Федерации путем подделки документов и реализация их на внешнем рынке под видом законно добытой продукции.

Например, в августе 2005 г. судом г. ПетропавловскаКамчатского вынесен обвинительный приговор в отношении учредителя ЗАО «Маримпекс» и ЗАО «Чукотрыба», который единолично осуществлял оперативное управление судами СТР «Марина Ич», СТР «Вострецово» и КРПС «Норден Винд», занимавшимися незаконной разработкой естественных богатств континентального шельфа и отгрузкой крабовой продукции, на которую капитанами судов по его указанию выписывались документы о якобы легальном ее происхождении. Общая стоимость незаконно приобретенного имущества составила 447,7 млн руб.

2. Уклонение от уплаты налогов за реализованные биоресурсы путем проведения финансовых операций через счета иностранных банков.

В декабре 2005 г. СЧ СУ при УВД Камчатской области возбуждено уголовное дело по признакам составов преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199 УК РФ и ст. 193 УК РФ,

в отношении руководства ЗАО РП «Акрос». Установлено, что норвежская фирма «Сибэй Фар Ист АС» согласно соглашению о менеджменте и маркетинге реализовывало рыбопродукцию, изготовленную рыбодобывающими судами ЗАО РП «Акрос» (г.Петропавловск-Камчатский), построенными на займы иностранных банков под гарантии Правительства России. Вырученные от продажи денежные средства поступали на специально открытый «Сибэй Фар Ист АС» счет в норвежском банке. Таким образом, руководством ЗАО РП «Акрос» в нарушение норм валютного законодательства не зачислено на счета в уполномоченных банках 13,5 млн долл. США и сокрыто налогов на сумму 111,2 млн руб.

3. Завладение собственностью Российской Федерации иностранными юридическими и физическими лицами путем совершения мошеннических действий.

В 2005 г. по материалам УБЭП УВД Архангельской области возбуждено уголовное дело по признакам состава преступ-

ления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, в отношении гражданина Исламской Республики Мавритания. Последний путем обмана совершил мошеннические действия в отношении ОАО «Архангельский траловый флот», в результате которых завладел собственностью Российской Федерации (рыболовецкими судами) стоимостью более 12 млн долл. США.

4. Добыча водных биоресурсов иностранными судами под Российским флагом (бербоут-чартерная схема).

5. Скупка рыбопродукции в районах промысла за наличный расчет с последующим перегрузом на транспортные суда, зафрахтованные инофирмами, и вывоз ее без таможенного оформления.

6. Сдача в аренду российских судов и замена команды иностранными рыбаками либо дискриминация экипажа при определении фонда заработной платы.

7. Передача инофирмам квот и права на оперативное управление судами в счет долгов.

8. Создание отраслевых совместных предприятий в целях получения льготных квот либо перекупка квот иностранными и связанными с ними компаниями у российских предприятий под видом целевых кредитов.

В настоящее время в сфере противодействия расхищению биоресурсов активизируется межведомственное, а также международное взаимодействие.

Одним из положительных примеров такого взаимодействия является сотрудничество МВД России и ФБР США по пресечению деятельности международного организованного преступного сообщества, занимавшегося на протяжении ряда лет незаконной добычей в исключительной экономической зоне России и поставками за границу наиболее ценных видов крабовой продукции.

Указанным преступным сообществом, состоящим из 43 граждан России и США, контролировались 16 рыбодобывающих предприятий. Только в течение 2006 г. в южно-ко- рейский порт Пусан ими было ввезено 13,5 тыс. т крабовой продукции. При этом общий объем квот на промышленную добычу всех видов краба был превышен более чем в 87 раз, а стоимость незаконно добытого краба-сырца по самым минимальным подсчетам составила свыше 6 млрд рублей.

В 2007 г. участниками преступного сообщества американским, японским и южнокорейским фирмам была поставлена продукция, произведенная из более чем 13 тыс. т камчатского и синего краба-сырца, на сумму свыше 185 млн долл. США. Это на 40% превышает объем квот, выделенных для освоения всем отечественным пользователям в исключительной экономической зоне Дальневосточного региона России на весь год.

По данным фактам Следственным комитетом при МВД России возбуждено уголовное дело по признакам преступлений, предусмотренных ст. ст. 210, 253, 174 1 УК РФ.

5.2. Организованная экономическая преступность

в перерабатывающих отраслях

5.2.1. Машиностроительный комплекс

Российский рынок машиностроения – это около 4,6 тыс. предприятий и организаций, на которых работает примерно 15,5 млн чел. Отрасль включает в себя железнодорожное, металлургическое, электротехническое, станкостроительное, тракторное, автомобильное и инструментальное машиностроение, судостроение, автомобилестроение, авиастроение, приборостроение, машиностроение для легкой и пищевой промышленности.

Тенденция покупки акций предприятий машиностроения мелкими пакетами большим количеством малоизвестных организаций, в том числе и из оффшорных зон, сменилась на тенденцию покупки крупных пакетов акций ведущими российскими компаниями, прежде всего металлургическими и им подконтрольными, такими, как «Русский алюминий», «Северсталь-групп», «Объединенные машиностроительные заводы». Подобная концентрация производства не всегда правомерна с точки зрения конкурентного права. Это связано с лоббированием своих интересов со стороны руководителей крупных предприятий и, как следствие, их сращиванием с властными структурами.

Примером пренебрежения стратегическими интересами государства служит сделка по продаже в 2004 г. холдингом «Русский алюминий» мировому алюминиевому гиганту

(практически монополисту) американской компании «Алкоа Инк.» предприятий ОАО «Самарская металлургическая компания» и ОАО «Белокалитвинское металлургическое производственное объединение». На данных предприятиях имелось уникальное в мире прессовое оборудование для изготовления длинномерных заготовок изделий аэрокосмической промышленности и подводного флота.

Руководителями предприятий в данной отрасли применяются следующие схемы совершения налоговых и экономических преступлений:

1. Хищение денежных средств путем разбронирования мобилизационного запаса предприятий комплекса.

В 2005 г. подразделениями по борьбе с экономическими

и по налоговым преступлениям ГУВД Свердловской области возбуждено уголовное дело по ст. 160 УК РФ по факту самовольного разбронирования и растраты руководителями ОАО «Артемовский машиностроительный завод «ВЕНКОН» материальных ценностей мобилизационного резерва. Сумма ущерба составила 3 млн 100 тыс. руб.

2. Уклонение от уплаты налогов путем осуществления денежных расчетов через счета подставных лиц.

Например, в результате документальных проверок и ревизий деятельности ОАО «Машиностроительный завод «Арсенал», прокуратурой г. Санкт-Петербурга возбуждено уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 199І УК РФ, в отношении руководителей, которые в 2004 г. путем осуществления денежных расчетов через расчетные счета третьих лиц совершили уклонение от уплаты налогов в сумме около 9 млн руб.

3. Банкротство предприятий путем неуплаты налогов и последующее перепрофилирование предприятий.

5.2.2. Агропромышленный комплекс

В АПК Российской Федерации функционирует 28,4 тыс. сельскохозяйственных предприятий, в том числе 6,2 тыс. государственных, 0,7 тыс. муниципальных, 20,8 тыс. акционированных, 0,7 тыс. со смешанной формой собственности, 263,9 тыс. фермерских хозяйств, 24 тыс. предприятий пере-

рабатывающей промышленности, 3,5 тыс. федеральных государственных учреждений.

С переходом экономики России в начале 1990-х гг. на рыночные условия в агропромышленном комплексе стали развиваться негативные процессы, приведшие к неравным экономическим отношениям между промышленными и сельскохозяйственными отраслями производства, резкому ухудшению финансового состояния производителей сельхозтоваров и обвальному падению производства практически всех видов сельскохозяйственной продукции.

В силу низкой рентабельности в сельском хозяйстве в большей мере, чем в других отраслях, произошло сокращение производственно-технического потенциала. Отсутствие необходимых денежных поступлений привело к многократному уменьшению закупок новой техники и оборудования и физической амортизации большей части основных средств сельхозпредприятий. Поэтому даже при расширении спроса на отечественную продовольственную продукцию рост ее производства сдерживается ресурсными ограничениями.

Правоохранительная деятельность на объектах АПК в 2000-х гг. указывает на достаточно высокую и даже нарастающую по ряду показателей криминализацию данной отрасли. Агрокомплекс становится объектом одновременных устремлений местных преступных группировок, финансо- во-промышленных групп и иностранных фирм. Он привлекает капиталы неясного происхождения, сезонную рабочую силу, оживляет сопутствующие сектора экономики.

Выявляются факты взяточничества сельскими руководителями, связанные с выделением земельных участков, кредитов и материальных ресурсов. Все больше фактов злоупотреблений со стороны должностных лиц обнаруживается в сфере нецелевого использования бюджетных средств, направляемых на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций в сельском хозяйстве, финансово-хозяйственной деятельности предприятий госрезерва, а также экономических и налоговых преступлений в сфере банкротства сельскохозяйственных предприятий и иных видов преступлений.

1. Злоупотребление полномочиями – использование лицами, выполняющими управленческие функции в коммерческих или иных организациях АПК, вопреки законным

интересам этих предприятий и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя.

Например, по материалам ДЭБ МВД России прокуратурой г. Сергиев-Пасад Московской обл. 31 августа 2005 г. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 201 УК РФ, в отношении Генерального директора ОАО «Сергиев-Пасад хлебопродукт», который продал 12 объектов недвижимости без согласования с общим собранием акционеров на общую сумму 50 млн руб.

2. Вывод активов государственных предприятий АПК в целях преднамеренного банкротства, осуществляемого путем передачи основных средств юридическим лицам, не несущим ответственность по долгам государственного сельхозпредприятия.

СУ УВД Белгородской области в 2005 г. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч.1ст.195УКРФ,вотношенииГенеральногодиректораЗАО «Заря» (г. Шебекино), который произвел неправомерное отчуждение имущества в период процедуры банкротства. Причиненный материальный ущерб составил 76 млн руб.

Прокуратурой Курской области в 2005 г. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, в отношении руководства ОАО «Сахарник» (входящего в вертикально интегрированную компанию ООО «Группа компаний «Разгуляй УкрРос»). Последнее, в период 2003-2004 гг., реализовало имущество ОАО «Сахарник» за 41 млн руб. при фактической стоимости 483 млн руб. Поступившие на расчетный счет ОАО «Сахарник» денежные средства были необоснованно перечислены на расчетные счета фиктивных организаций, что привело ОАО «Сахарник» к последующему банкротству и ликвидации.

3. Неуплата налогов путем занижения валового объема произведенной продукции и реализации ее по бартеру или за наличный расчет.

4. Неполная регистрация в учетных журналах взятых на складирование (хранение) сельхозпродуктов.

5. Завышение цены сельскохозяйственной продукции, закупаемой за наличный расчет.

6. Неправомерное применение заниженной ставки НДС при оказании услуг по переработке сельхозпродукции.

7. Фиктивное создание крестьянских фермерских хозяйств в целях получения льготных кредитов и средств государственной поддержки без намерения вести сельскохозяйственное производство.

8. Закупка продукции через «фирмы-однодневки», создаваемые для проведения одной или двух торгово-посредни- ческих операций с дальнейшим обналичиванием денежных средств.

5.2.3. Оборонно-промышленный комплекс

Оборонно-промышленный комплекс (ОПК) остается одной из наиболее высокотехнологичных и значимых сфер промышленности России, занимая ключевые позиции в реализации внешнеэкономической стратегии в части наукоемкой, конкурентоспособной продукции и производств.

Сегодня оборонно-промышленный комплекс включает почти 1500 основных предприятий (около 600 отнесены к числу стратегических). Государственными из них являются 44%, акционерными обществами с участием государства – 29%, акционерными обществами без участия государства – 27%. Крупнейшие предприятия оборонного комплекса страны, такие, как ФГУП «Химический завод «Планта», ОАО «Кировский завод», ГУП «Уралвагонзавод», ФГУП «Красноярский машиностроительный завод», ОАО «Ижевский машзавод», ОАО «Объединенный авиаприборостроительный консорциум», ОАО «ЛОМО», ОАО «МЗ Арсенал», ФГУП «ЦКБ МТ Рубин», и многие другие, являются в своих регионах бюджето- и градообразующими субъектами.

На текущий момент финансово-экономическое положение большинства предприятий ОПК крайне неудовлетворительно. Не используемые в полной мере производственные мощности, значительная дебиторская и кредиторская задолженности, снижение государственного финансирования, а также продолжающийся рост цен на энергоносители создают серьезные угрозы нормальному функционированию объектов.

Криминогеннаяобстановкавданнойсферехарактеризуется прежде всего процессами, связанными с незаконной приватизацией стратегических федеральных государственных унитарных предприятий, введением процедур банкротства для установления контроля над их активами, ростом задолженности по налогам в бюджеты всех уровней.

Только в 2004–2005 гг. материальный ущерб от посягательств на военное имущество и выделенные на оборонные нужды бюджетные средства, по данным Генеральной прокуратуры Российской Федерации, составил более 1 млрд

В настоящее время процедуру банкротства проходят более 80 предприятий ОПК. Сумма их кредиторской задолженности, включенная в реестр требований кредиторов, составляет более 10 млрд руб., в т.ч. по обязательным платежам – 9,84 млрд руб., по денежным обязательствам – 1,07 млрд руб.

Практика показывает, что в условиях несовершенства законодательства, а также коррумпированности отдельных должностных лиц институт банкротства все активнее используется для криминального передела собственности.

Существует две основные схемы совершения налоговых и экономических преступлений, типичные для оборонно-про- мышленного комплекса России.

1. Умышленное неисполнение обязанностей налогового агента путем сокрытия денежных средств.

Например, в 2005 г. УВД Омской области возбуждены уголовные дела по ч.2 ст.199 1 и ст. 199 1 УК РФ в отношении заместителя Генерального директора ФГУП «ОМО им. П.И. Баранова» по фактам умышленного неисполнения им обязанностей налогового агента по перечислению налогов и сборов в соответствующий бюджет и сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Общая сумма ущерба составила 147 млн руб.

2. Уклонение от уплаты налогов путем взаиморасчетов через третьих лиц и векселя.

В 2005 г. УВД Приморского края возбуждено уголовное дело по ст.199 1 УК РФ по факту сокрытия денежных средств руководством ОАО ХК «Дальзавод», которое в период с 1 ян-

варя2004г.по1мая2005г.,имеянедоимкупоналогамисборам, производило взаиморасчеты через счета третьих лиц, а также приобрело векселя на сумму 379,7 млн руб. Ущерб, нанесенный государству, составил около 140 млн руб.

5.2.4. Химическая и нефтехимическая промышленность

Химический и нефтехимический комплексы являются стратегической составляющей промышленности России, включают 15 крупных подотраслей, специализирующихся на выпуске разнообразной продукции. Мощный производственный и научно-технический потенциал позволяет российским предприятиям производить около 1,1% мирового объема химической продукции. По отдельным ее видам, например, по выпуску аммиака и карбамида, российские компании контролируют 15% мирового рынка, а также треть международной торговли этими продуктами.

Наличие стабильного спроса на химическую продукцию сделало предпринимательство в данной сфере чрезвычайно привлекательным не только для законопослушных бизнесменов, но и для криминальных элементов.

Анализ криминогенной ситуации свидетельствует о том, что на объектах нефтехимической и химической промышленности продолжается борьба за передел собственности в ходе которой в большинстве случаев результаты достигаются противоправными действиями. Одним из таких объектов стало ОАО «Черкесское химическое производственное объединение» в Карачаево-Черкесской Республике. В процессе перераспределения акций этого предприятия погибли 7 человек, в том числе основной акционер – депутат Народного собрания республики.

Как показывают результаты оперативно-служебной деятельности, для отрасли в целом наиболее характерны следующие схемы совершения налоговых и экономических преступлений:

1. Искусственное инициирование процедуры банкротства путем введения внешнего управления, установления контроля за деятельностью предприятий и распродажа имущества.

Так, факты нарушения законодательства имели место при осуществлении банкротства ОАО «Тверьхимволокно», являвшегося изготовителем волокна «Армос», используемого при производстве стратегических ракетных комплексов («Тополь-М», «Булава»).

В 1995 г. организация оказалась в состоянии банкротства, поэтому была введена процедура конкурсного производства. В нарушение законодательства конкурсный управляющий продал драгоценные металлы в виде фильер – платину (113 кг 863 г плюс платиновую посуду весом 3 кг 916 г), палладий (31 кг 94 г), золото (1 кг 673 г), серебро (1 кг 38 г). Кроме того, в этот же период им был реализован мобилизационный резерв (целлюлоза вискозная) на сумму 152 млн руб. По указанным и некоторым другим эпизодам в отношении конкурсного управляющего возбуждались уголовные дела, однако все они через определенное время прекращались.

В мае 2002 г. на базе ОАО «Тверьхимволокно» было создано ОАО «НПК «Химволокно». В связи с нерешенностью вопроса о передаче собственнику изделий из драгоценных металлов, являющихся федеральной собственностью и применяющихся в производстве волокна «Армос», конкурсное производство не было завершено и должник (ОАО «Тверьхимволокно») не ликвидирован.

Имущество ОАО «НПК «Химволокно» было продано ОАО «Разноимпекс». По договору купли-продажи имущества покупатель (ОАО «Разноимпекс») был обязан в 2003–2005 гг. инвестировать 25 млн долл. в производство волокна «Армос»

и 26 млн долл. – в производство другой химической продукции. Однако ОАО «Разноимпекс» не выполняет взятые на себя обязательства по инвестированию в производство волокна «Армос» и другой химической продукции, а также по обеспечению стабильного выпуска волокна, продолжению научно-исследовательских работ по развитию производства армидных волокон, обеспечению непрерывной работы предприятия и сохранению не менее 1250 рабочих мест. Экономические нормативы производства волокна «Армос» не согласовываются с представительством Минобороны России, цены на указанное волокно необоснованно завышены (в течение 2003–2005 г. цена на него была поднята на 230%). Численность персонала предприятия сократилась за период