Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год

В НК России базовая доходность по ЕНВД на 2018 год утверждена в стат. 346.29. Этот показатель является одной из составных частей формулы исчисления налогооблагаемого вмененного дохода по спецрежиму и зависит от видов деятельности фирмы. Разберемся, где взять базовую доходность для расчета ЕНВД и как использовать значение на практике.

Что такое базовая доходность для ЕНВД 2018 по видам деятельности

Понятие БД (базовая доходность) содержится в стат. 346.27 НК. Здесь сказано, что это некая условная величина дохода бизнеса за месяц от какого-то вида деятельности и на один физпоказатель. Правильный расчет базовой доходности для ЕНВД очень важен, поскольку позволяет определить величину вмененного дохода, с которого впоследствии начисляется налог к уплате в бюджет.

Общая таблица базовой доходности для ЕНВД 2018 года регламентируется в стат. 346.29 НК. Эти условные показатели предполагаемого дохода обязаны применять все плательщики вмененного режима. Величина реальной выручки значения не имеет. Посмотрим, как определить базовую доходность для ЕНВД в 2018 г.

Размер базовой доходности ЕНВД в 2018 году

По нормам п. 2 стат. 346.29 вмененный доход (ВД) признается облагаемой базой при начислении налога с ЕНВД. Расчет ВД выполняется путем перемножения значения БД и числа физпоказателей. Как узнать базовую доходность по ЕНВД на 2018 год? Полный актуальный перечень содержится в п. 3 стат. 346.29. Приведем данные по наиболее распространенным видам хоздеятельности.

· 9000,00 – по торговым местам (до 5 кв. м.) и объектам без торговых залов;

· 1800,00 – по торговым местам (более 5 кв.

м.) и объектам без торговых залов;

· Число мест торговли

объектов с залом для обслуживания клиентов;

Как видно из приведенной таблицы, не все виды деятельности напрямую обозначены в перечне по БД. К примеру, когда на ЕНВД парикмахерские услуги, базовая доходность в 2018 г. равняется значению, утвержденному для всех бытовых услуг. Соответственно, величина БД – это 7500 руб. ежемесячно на каждого парикмахера, включая предпринимателя. А когда на ЕНВД такси, базовая доходность – это показатель для транспортных пассажирских услуг, то есть 1500 руб. на одно предназначенное для посадки людей место.

Как рассчитать базовую доходность по ЕНВД

В законодательстве содержатся нормативные данные по БД на один физический показатель. Как вычислить общую величину базовой доходности, а затем и сумму самого налога? Приведем пример. Допустим, предприниматель имеет салон красоты. Если на ЕНВД парикмахерская, базовая доходность берется по значению для бытовых услуг. Число наемных парикмахеров ИП составляет 5 человек. Сделаем расчеты налога за квартал:

• Физпоказатели для салона красоты – число персонала с ИП, то есть 6 чел.
• БД в месяц – 7500,00 руб. на одного сотрудника, 45000,00 руб. всего.
• К1 – по федеральным нормам утвержден в размере 1,868.
• К2 – предположим по местному законодательству этот коэффициент равняется 0,8.
• Сумма налога с вмененки в квартал – 45000,00 (7500,00 х 6) х 1,868 х 0,8 х 3 мес. х 15 % = 30262 руб.

Начисленную величину налога ИП вправе уменьшить на уплаченные фактически в квартале взносы по страхованию. Это суммы на ОПС, ОМС и ОСС, «травматизм». Предположим, в периоде было перечислено взносов на 90600 руб. Максимально уменьшать рассчитанный к оплате в бюджет налог можно на 50 % (п. 2.1 стат. 346.32 НК). Соответственно, заплатить нужно не 30262 руб., а 15131 руб. Неважно, что ИП перечислил на страхование большую сумму, снизить налог разрешено только вполовину от начисленного размера.

Обратите внимание! Если ИП работает самостоятельно, без наемного персонала, разрешается уменьшать исчисленный к уплате в пользу государства налог с вмененки на всю величину перечисленных фиксированных взносов «за себя» (абз. 3 п. 2.1 стат. 346.32).

Коды видов предпринимательской деятельности

Декларация по вмененке утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. В Приложении 5 к этому документу определены коды видов ПД, которые необходимо вносить при заполнении налогового отчета. К примеру, если осуществляется розничная торговля через торговый зал, нужно внести в декларацию по ЕНВД код 07 – базовая доходность берется по нормам стат. 346.29. Значение кода приводится в разд. 2 по стр. 010.

Обратите внимание! При работе на ЕНВД в 2018 году коэффициент базовой доходности для ИП утверждается не федеральными властями, а местными (стат. 346.27 НК). Величина этого показателя зависит от особенностей расположения бизнеса и отраслевой сферы. Чем крупнее город и прибыльнее направление работы, тем выше будет размер корректирующего коэффициента К2. Как и дефлятор К1, показатель К2 используется в процессе расчета налога с вмененной деятельности.