Определение курсовых разниц при переоценке расчетного счета

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2, не ниже релиза 1.2.17), « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3, не ниже релиза 1.3.25).

С основными настройками и особенностями отражения валютных операций в типовых конфигурациях можно ознакомиться в статье « Основные принципы учета операций в иностранной валюте ».

В соответствии с Приказом Минфина № 627 от 27.06.2013 г., изменен порядок начисления курсовой разницы на дату осуществления операции (при проведении первичных документов). Теперь определение курсовой разницы на дату операции отражается в пределах ее объема. То есть, переоценивается только сумма операции, остаток по счету после совершения операции не переоценивается.

Поступление денежных средств на расчетный счет

При поступлении денежных средств на расчетный счет в иностранной валюте, расчет курсовой разницы не выполняется при наличии дебетового или нулевого остатка по счету.

Переоценка расчетного счета при поступлении денежных средств возможна только в случае наличия кредитового остатка по счету.

Более подробно с порядком отражения операций овердрафта (отрицательного остатка по валютному расчетному счету) можно ознакомиться в статье «Методические рекомендации по отражению операции овердрафта (краткосрочный кредит банка) в типовой конфигурации».

Списание денежных средств с расчетного счета

Расчетный счет переоценивается при списании денежных средств (что предполагает наличие дебетового остатка по счету), в случае изменения курса валют на дату списания.

При этом отметим, что на переоценку расчетного счета не влияют Настройки параметров учета (значение флага «Вести расчеты по документам). То есть, вне зависимости от варианта расчета курсовых разниц по счетам взаиморасчетов с контрагентами (по историческому курсу либо средневзвешенному) при списании денежных средствкурсовая разница рассчитывается как разница между суммой списания денежных средств по курсу валюты на день списания и суммой списания денежных средств по среднему курсу зачислений на расчетный счет.

Переоценка расчетного счета

Средний курс по зачислениям денежных средств составляет 922,5 грн. за 100$ = (стоимость по зачислениям в валюте на расчетный счет*на курсы валют на дни зачисления)/остаток в валюте на расчетном счете на момент списания денежных средств = (100*9,00+300*9,30)/400 = 9,225 грн.Сумма операции по среднему курсу = 150*9,225 = 1383,75 грн.

Рассмотрим пример переоценки расчетного счета на примерах документов типовой конфигурации.

1. На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 100$ по курсу 900 грн. за 100$:

2. На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 300$ по курсу 930 грн. за 100$:

3. Списано с расчетного счета 150$ по курсу 950 грн. за 100$ в качестве оплаты поставщику:

Обращаем внимание, что при оформлении операции списания денежных средств переоценивается сумма текущей операции (150$, как меньшая из сумм), а не весь остаток (400$ по операциям зачисления) на расчетном счете организации (п. 8 П(С)БУ 21).

4. На расчетный счет поступила оплата от покупателя на сумму 400$ по курсу 970 грн. за 100$:

5. Списано с расчетного счета 200$ по курсу 990 грн. за 100$ на затраты предприятия:

Обращаем внимание, что при оформлении операции списания денежных средств переоценивается сумма текущей операции (200$, как меньшая из сумм), а не весь остаток (650$ по операциям зачисления) на расчетном счете организации (п. 8 П(С)БУ 21).

6. Списано с расчетного счета 350$ по курсу 1000 грн. за 100$ в качестве оплаты поставщику:

При оформлении операции списания денежных средств переоценивается сумма текущей операции (350$, как меньшая из сумм), а не весь остаток (450$ по операциям зачисления) на расчетном счете организации (п. 8 П(С)БУ 21).

Регламентная переоценка расчетного счета

Переоценка остатков по счетам выполняется на дату баланса (на конец квартала), при проведении документа « Закрытие месяца » с установленным флагом «Переоценка валютных средств»:

В конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины» операция переоценки валютных средств выполняется при проведении документа «Переоценка валютных средств».

При проведении документа отражаются проводки по переоценке остатка на расчетном счете в иностранной валюте:

По нашему примеру, на конец квартала курс валюты составил 995 грн. за 100 $, а остаток на расчетном счете составил 100 $.

Курсовая разница рассчитывается, как разница между остатком валютной суммы на расчетном счете по курсу на дату баланса (100*9,95) и остатком валютной суммы на расчетном счете по среднему курсу зачислений на расчетный счет (100*9,5173).

Следовательно, курсовая разница составит 43,27 грн. = (100*9,95)-(100*9,5173).

Другие материалы по теме: документ

Другие материалы по теме:

Нас находят: налогообложение при курсовых разницах при перерасчете остатков валюты на расчетном счете, как просчитать курсовую разницу на балансовом счете 46, пересчет денежных средств на счете организации на дату совершения операции примеры, почему при списании валютный остаток переоценивается а при поступлении нет, переоцінка валюти в 1с, курсовая разница в 1с 8 2 украина, остаток денежных средств курсовая разница, определение курсовых разниц, переоценка валютного счета, курсовая валютный счет остаток