Финансовое состояние страховой компании и основные методики его оценки (на примере АО АСК «Инвестстрах»)

Калинин, Д. В. Финансовое состояние страховой компании и основные методики его оценки (на примере АО АСК «Инвестстрах») / Д. В. Калинин, А. А. Полякова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 12.5 (116.5). — С. 32-34. — URL: https://moluch.ru/archive/116/32100/ (дата обращения: 03.07.2022).

Страхование является одной из важнейших составляющих инфраструктуры обеспечения социально-экономического развития страны, одним из наиболее эффективных способов профилактики и минимизации рисков, которые присущи сложной сфере социально-экономического развития, а также механизмом возмещения ущерба при реализации рисков [5].

Финансовое состояние страховой организации – это характеристика стабильности страховщика. Доступным источником информации о финансовом состоянии предприятия является предоставляемая им публичная отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

В отношении методики оценки финансового состояния организаций страхового рынка, существует многообразие точек зрения на основные положения, характеризующие состояние финансового состояния.

Так, систему относительных показателей, основанных на соотношении величины полученной прибыли с общей величиной страховых выплат и взносов, а также объемом накладных расходов, разработали Дюжиков Е.Ф. и Сплетухов Ю.А.

К недостаткам данной методики можно отнести то, что авторы не указали экономических обоснований, накладываемых ими на показатели условно-нормативных ограничений.

Методику оценки финансовой устойчивости страховщиков, основанную на анализе данных баланса и отчета о прибылях и убытках, предлагает Черников А.А. Он предлагает использовать не только относительные, но и абсолютные показатели.

Среди методик оценки финансовой устойчивости страховых компаний можно встретить и такие, в которых большее внимание уделяется абсолютным показателям и их динамике. Например, Федорович В.О. предлагает оценивать финансовую устойчивость страховщиков с помощью чистых активов, а также размера страховых резервов. Показатель чистые активы (активы-нетто), величина которого рассчитывается как валюта баланса, уменьшенная на задолженность учредителей по взносам в уставный капитал и суммы непокрытых убытков за отчетный и прошлый периоды. По мнению автора, активы – это достаточно универсальный показатель, позволяющий оценивать и сравнивать не только страховые компании между собой (независимо от видов страхования), но и с другими субъектами финансового рынка, например, с коммерческими банками. Одним из весомых преимуществ данного показателя является его способность отражать величину накопленных финансовых требований иных имущественных прав практически за все время функционирования страховой организации, а также по всему объему проводимых за это время операций.

Анализ формирования, наличия и использования страховых резервов, по мнению В.Федоровича позволяет с достаточной долей достоверности различать видовую специализацию страховщика. В качестве дополнительных показателей, оценивающих величину страховых резервов, автор предлагает использовать отношение страховых премий к страховым резервам и отношение страховых выплат к страховым взносам.

Наряду с вышерассмотренными, существуют методики оценки финансовой устойчивости страховщиков, базирующиеся исключительно на относительных показателях. К таковым относятся методики, предложенные Шиховым А.К и Мудриком Д.

Акционерное общество АСК «Инвестстрах» образовано в 1991 г. Лицензия С № 2401 77 на 18 видов страхования (по 52 Правилам страхования)

В таблице 1 приведены основные показатели деятельности АО АСК «Инвестстрах» за 2013-2015 гг.

Общий объем страховых премий по договорам, заключенным АО АСК «Инвест-страх» в 2015 году, составил 193678 тыс. руб., что на 34917 тыс.руб. или на 22,0% выше показателя 2013 года, в то время как среднерыночный прирост объема страховых премий в России за 2015 год составил 8,0%.

Выплаты по договорам страхования, включая входящее перестрахование, составили 24006 тыс.руб., что на 31036 тыс.руб. или на 56,4% ниже показателя 2013 года; в свою очередь среднерыночный прирост объема страховых выплат составил в 2015 году 14,27%.

По итогам деятельности АО АСК «Инвест-страх» за 2015 год получена прибыль в сумме 3003 тыс.руб. Из таблицы видно, что основными причинами сложившейся прибыли являются:

-увеличение объема подписанных страховых премий в 2015 году по отношению к объему портфеля 2013 года;

-существенное снижение объема страховых выплат;

-снижение роста прочих расходов.

Основные финансовые показатели деятельности АО АСК «Инвестстрах»